關(guān)于張家港市2022年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

根據(jù)《審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，市審計(jì)局對2022年度張家港市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，我們緊緊圍繞市委、市政府中心工作，認(rèn)真貫徹市人大常委會工作要求，始終立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益審計(jì)主責(zé)主業(yè)，深入開展研究型審計(jì)，認(rèn)真做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，全力助推港城經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

審計(jì)結(jié)果表明，2022年，面對新冠疫情反復(fù)、經(jīng)濟(jì)下行等多重壓力，全市上下與時(shí)俱進(jìn)大力弘揚(yáng)張家港精神，緊扣“創(chuàng)新轉(zhuǎn)型加速年”工作主題，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，嚴(yán)格執(zhí)行市人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算，財(cái)政管理水平不斷提升，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

──釋放稅收紅利，市場主體激發(fā)活力。2022年，我市貫徹落實(shí)組合式稅費(fèi)支持政策，全年辦理“緩、減、退”稅超100億元，深度釋放減稅降費(fèi)紅利；統(tǒng)籌用好國有物業(yè)租金減免、政府采購、普惠金融、政府性融資擔(dān)保等支持政策，全年發(fā)放企業(yè)貸款周轉(zhuǎn)金52億元，兌現(xiàn)企業(yè)扶持資金超20億元，真金白銀為企業(yè)紓困解難。

──優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，民生保障不斷提升。2022年，我市安排的教育、就業(yè)和社會保障、衛(wèi)生健康等民生支出分別為36.93億元、25.24億元、20.43億元，較上年分別增長1.39%、4.43%、15.88%。推行課后服務(wù)“5+2”模式，購買民辦義務(wù)教育學(xué)校學(xué)位超1萬個(gè)；全年發(fā)放穩(wěn)崗返還資金1.5億元、減免失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6.2億元；全力做好疫情防控經(jīng)費(fèi)保障，探索構(gòu)建突發(fā)公共衛(wèi)生事件財(cái)政應(yīng)急和常態(tài)化管理機(jī)制。

──提升管理效能，國資國企深化改革。修訂出臺市級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法，國有資本經(jīng)營收益收繳金額大幅提升。加快推進(jìn)市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)納入集中統(tǒng)一監(jiān)管工作，完成首批17處經(jīng)營性房產(chǎn)盤活工作，提升資產(chǎn)配置效率和使用效益。扎實(shí)開展國企改革三年行動(dòng)，優(yōu)化國有資本布局，加快國資國企改革步伐。

──完善整改機(jī)制，審計(jì)監(jiān)督提質(zhì)增效。優(yōu)化審計(jì)整改指導(dǎo)督促方式，對整改主體進(jìn)行分類動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)掌握整改最新進(jìn)展，持續(xù)跟蹤銷號。針對2021年度審計(jì)工作報(bào)告中提出的問題，各部門、各單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，建立健全相關(guān)制度50項(xiàng)，有效促進(jìn)問題整改長效化。

一、市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

2022年我市一般公共預(yù)算、政府性基金和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入的決算數(shù)分別為254.78億元（還原留抵退稅后同口徑收入）、144.36億元和144.71億元，分別完成預(yù)算的92.31%、107.20%和114.15%；支出總量的決算數(shù)分別為230.15億元、165.36億元和144.55億元，分別完成預(yù)算的95.90%、88.65%、98.85%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）個(gè)別政府性基金結(jié)余未按規(guī)定補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。2022年度彩票公益金本年收入5462萬元，本級收入年終結(jié)余1852.41萬元，超出該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%，超出金額為213.81萬元，未按規(guī)定用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

（二）部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)分解下達(dá)。2022年，市財(cái)政有19筆上級轉(zhuǎn)移支付資金合計(jì)3109.54萬元在收到后分解下達(dá)至有關(guān)單位的時(shí)間超過相關(guān)文件規(guī)定的30日以內(nèi)，最長的為5個(gè)月，分解下達(dá)不及時(shí)。

（三）政府財(cái)務(wù)報(bào)告中政府儲備物資數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。2021年度的張家港市政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的政府儲備物資明細(xì)表中部分儲備物資為0，與實(shí)際不符，相關(guān)數(shù)據(jù)填列不完整。

二、保稅區(qū)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

（一）財(cái)務(wù)管理方面。一是保稅區(qū)管委會下屬一家物業(yè)管理公司未及時(shí)收取物業(yè)管理費(fèi)。至審計(jì)日止，未及時(shí)收取部分村（社區(qū)）、國有企業(yè)2022年物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)601.14萬元；二是現(xiàn)金管理不規(guī)范。保稅區(qū)管委會下屬一家公司直接以現(xiàn)金支付2021年度公司先進(jìn)個(gè)人等獎(jiǎng)勵(lì)款14.15萬元。

（二）政府采購管理方面。保稅區(qū)個(gè)別機(jī)關(guān)單位自行租賃公務(wù)用車，未統(tǒng)一采購確定定點(diǎn)租賃供應(yīng)商。

（三）工程建設(shè)管理方面。2021年底，保稅區(qū)管委會下屬一家國企將4個(gè)合同金額在200萬元以上的安置房建設(shè)工程造價(jià)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目直接發(fā)包給4家單位實(shí)施。

三、市級部門預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)情況

（一）預(yù)算管理中存在的問題。3家單位共有3個(gè)實(shí)體資金賬戶內(nèi)的財(cái)政性資金未納入國庫集中支付管理。截至2023年4月底，賬戶余額合計(jì)27337.42萬元，其中可作為財(cái)政收入上繳的存量資金2005.94萬元。

（二）政府購買服務(wù)方面存在的問題。一是我市政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄未制定，各部門未結(jié)合自身需求編制本部門政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄，細(xì)化明確具體服務(wù)項(xiàng)目；二是2家單位購買的2個(gè)服務(wù)項(xiàng)目，均超過了當(dāng)年度政府采購規(guī)定的50萬限額標(biāo)準(zhǔn)，但未按規(guī)定實(shí)施政府采購程序，金額合計(jì)142.3萬元；三是有2家單位與第三方簽訂的3個(gè)政府購買服務(wù)合同期超過了財(cái)政部令第102號《政府購買服務(wù)管理辦法》規(guī)定的年限3年。

（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部食堂存在的問題。5家預(yù)算單位食堂2022年度食材采購金額都超過了50萬元限額標(biāo)準(zhǔn)，但均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購制度。

四、重點(diǎn)民生資金和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）張家港市養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，對我市2019年至2022年養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.專項(xiàng)資金年初預(yù)算安排不夠合理。2020年、2021年，市本級財(cái)政安排的養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)專項(xiàng)資金分別為4244.44萬元、6872.39萬元，其中，從福利彩票公益金中安排的支出為1470.41萬元、780.9萬元，分別占當(dāng)年度福利彩票公益金總支出的32.13%、24.65%，未達(dá)相關(guān)文件規(guī)定的50%以上。

2.機(jī)構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)監(jiān)管不到位。一是個(gè)別養(yǎng)老機(jī)構(gòu)未辦理設(shè)立備案；二是個(gè)別養(yǎng)老機(jī)構(gòu)收費(fèi)管理不規(guī)范。例如：簽訂的養(yǎng)老服務(wù)合同中，只約定了綜合服務(wù)費(fèi)，沒有明確護(hù)理費(fèi)、床位費(fèi)、伙食費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目。

（二）張家港市公共交通發(fā)展專項(xiàng)資金使用管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

對我市公共交通發(fā)展專項(xiàng)資金使用管理情況進(jìn)行的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過市財(cái)政對我市公共交通的扶持與加大投入，持續(xù)完善了城鄉(xiāng)一體化公交線網(wǎng)，公交保障水平得到進(jìn)一步提升，但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)以下問題：一是受新冠疫情等因素影響，部分公交線路載客量較低，運(yùn)營存在較大虧損；二是有部分車況良好的車輛使用年限偏短即報(bào)廢；三是2021年底前，市公交公司未按規(guī)定將油卡充值返點(diǎn)金額307萬元記賬，影響了當(dāng)年財(cái)政補(bǔ)貼金額的準(zhǔn)確性，審計(jì)后已整改。

（三）地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用情況審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，對我市地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用情況進(jìn)行了審計(jì)。2022年張家港市共收到省財(cái)政廳發(fā)行的新增政府債券32.39億元，其中一般債券3.31億元，專項(xiàng)債券29.08億元，實(shí)際下?lián)?/font>32.39億元。截至2022年末我市政府債券總額為213.88億元，其中一般債券69.60億元，專項(xiàng)債券144.28億元。審計(jì)結(jié)果表明，2022年度政府專項(xiàng)債券有效保障了我市鐵路、高速公路等20個(gè)重大項(xiàng)目的順利實(shí)施。